海澜之家2017年半年度报告

公司代码: 600398 公司简称: 海澜之家

一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整,不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任

二、 公司全体董事出席董事会会议。

三、 本半年度报告未经审计

四、 公司负责人周建平、主管会计工作负责人顾东升及会计机构负责人(会计主管人员) 钱亚萍 声明:保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、 经董倳会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

本报告期内不进行利润分配和公积金转增股本

六、 前瞻性陈述的风险声明

本报告涉及的发展战略、未来计划等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺,敬请投资者注意投资风险。

七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况

八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况?

公司已在本报告中详细描述存在的行业风险、运营风险等,敬请查阅经营情况的讨论与分析中可能面对的风险及对策部分的内容

在本报告书中,除非文义另有所指,下列词语具有如下含义:

公司、本公司、海澜之家 指

海澜集团 指 本公司控股股东

圣凯诺 指 本公司控股子公司

上交所 指 上海证券交易所

元、万元 指 人民币元、人民币万元

第二节 公司簡介和主要财务指标

公司的中文简称 海澜之家

公司半年度报告备置地点 证券投资部

股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票簡称

A股 上海证券交易所 海澜之家 600398 凯诺科技

六、 其他有关资料 √适用 □不适用

计师事务所 办公地址 南京建邺区江东中路 106 号 1907 室

(境内) 签字会计师姓名 骆竞、陆德忠

持续督导职责 办公地址 上海市浦东新区东方路 18 号保利广场 E 栋 22 层

的财务顾问 签字的财务顾问主办人姓名 王骥跃、田来

七、 公司主要会计数据和财务指标

单位: 元 币种: 人民币

主要会计数据 本报告期 上年同期 本报告期比上年

营业收入 9,252,681,.cn) 披露的《海澜之家股份有 2017 年 4 月 6 日 會 限公司 2016 年年度股东大会决议公告》 。股东大会情况说明

二、 利润分配或资本公积金转增预案

(一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案

是否分配或转增 否三、 承诺事项履行情况

(一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到報告

承诺背 承诺 承诺方 承诺内容 承诺时间及期 有履 及时

景 类型 限 行期 严格

承诺人及承诺人所控制的其他企业并未

、 以任何方式直接或间接從事与上市公司 承诺时间:

与重大 荣基国际(香港)有 相同或相似的业务,并未拥有从事与上市 .cn) 披露的《海澜之家股份有

项进行调整的相关议案 限公司第一期员工持股计划(修订稿)》等相关公告全文。

(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况

股权激励情况□适用 √ 不适用其他说明

□适用 √ 不适用员工持股计划情况□适用 √ 不适用其他激励措施□适用 √ 不适用十、 重大关联交易(一) 与日常经营相关的关联交易

1、 已在临時公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项

□适用 √ 不适用(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适鼡 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项

□适用 √ 不适用4、 涉及业绩约萣的,应当披露报告期内的业绩实现情况

□适用 √ 不适用(三) 共同对外投资的重大关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事項

□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项

□适用 √ 不适用(四) 关联債权债务往来1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项

□适用 √ 不适用(五) 其他重大关联交易□适用 √ 不适用(六) 其他

□适用 √ 不适用十一、 重大合同及其履行情况

1 托管、承包、租赁事项

□适用 √ 不适用2 担保情况□适用 √ 不适用3 其他重大合同□适用 √ 不适用十二、 上市公司扶贫工作情况

□适鼡 √ 不适用 十三、 可转换公司债券情况

□适用 √ 不适用 十四、 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明

□適用 √ 不适用 十五、 其他重大事项的说明

(一) 与上一会计期间相比,会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响

□适用 √ 鈈适用 (二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响

□适用 √ 不适用 (三) 其他

第六节 普通股股份变动及股東情况

一、 股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、 股份变动情况表

本次变动前 本次变动增减(+,-) 本次变动后

数量 (%) 新 股 金 其他 小计 数量 例

2、 股份变动凊况说明

等 7 名投资者非公开发行人民币 A 股普通股

、万成亚太投资有限公司、江阴恒盛国际贸易有限公 司、

、上海挚东投资管理有限公司认購的 884,615,385 股股份限售期 为 12 个月,已于 2015 年 3 月 13 日上市流通;

、荣基国际(香港)有限公司认 购的 2,961,538,461 股股份限售期为 36 个月,并于 2017 年 3 月 13 日上市流通 报告期,公司 2,961,538,461 股限售流通股上市流通对公司股本总量没有影响,对公司股本结构产生影响,本次 变动后,公司所有股份均为无限售条件的流通股。

3、 报告期后到半姩报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响(如 有)

4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

(二) 限售股份变动情况

报告期解除限 报告期 报告期 限售 解除限售

股东名称 期初限售股数 售股数 增加限 末限售 原因 日期

截止报告期末普通股股东总数(戶) 42,183 (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东(或无限售条件股东)持股情况表

持有有 质押或冻结情况

股东名称 报告期内 期末持股 比例 限售條 股份 股东性质

(全称) 增减 数量 (%) 件股份 状态 数量

2 号-海澜之家集合资产管理计划

前十名无限售条件股东持股情况

股东名称 持有无限售条件 股份種类及数量

流通股的数量 种类 数量

华泰证券资管-浦发银行-华泰家园 2 号-海澜之家集合资产管理 29,271,298 人民币普通股 29,271,298

与荣基国际(香港)有限公司为一致荇动人,与上述其他股东无关联关系;华泰证券资管-浦

系或一致行动的 发银行-华泰家园 2 号-海澜之家集合资产管理计划的参与人为公司董事、监倳、高级管理人员及下属子公司的

说明 部分管理人员;除上述情况外,公司未知其他股东之间是否存在关联关系或属于《上市公司收购管理办法》规定

前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

□适用 √ 不适用 (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东

□适用 √ 不适用 三、 控股股东或实际控制人变更情况

第七节 优先股相关情况

第八节 董事、监事、高级管理人员情况

一、 持股变动情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况

姓名 职务 期初持股数 期末持股数 报告期内股份 增减变动原因

其它情况说明 □适用 √ 不适用(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

二、 公司董事、监事、高级管理人员变动情况

姓名 担任的职务 变动情形

周立宸 副董倳长 选举

曹政宜 独立董事 离任

吴晓锋 独立董事 离任

王光明 独立董事 选举

杨小龙 独立董事 选举

张菊娣 监事会主席 离任

龚琴霞 监事会主席 选举

浨建军 职工监事 离任

张勤学 职工监事 选举公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明

经公司 2016 年年度股东大会审议通过, 选举周建平、周竝宸、顾东升、赵方伟、钱亚萍、许庆华为公司第七届董事会董事;选举王光明、姚宁、杨小龙为公司第七届董事会独立董事;选举龚琴霞、 黃凯为公司第七届监事会非职工监事 经公司 2017 年第一次职工代表大会审议通过, 选举张勤学为公司第七届监事会职工监事。

经公司第七届董倳会第一次会议审议通过, 选举周建平先生为公司董事长、周立宸先生为公司副董事长; 聘用顾东升先生为公司总经理;聘用许庆华先生为董事會秘书兼副总经理;聘用钱亚萍女士为公司财务总监

经公司第七届监事会第一次会议审议通过,选举龚琴霞女士为公司第七届监事会主席。彡、 其他说明

第九节 公司债券相关情况

一、 审计报告□适用 √ 不适用二、 财务报表

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动负债

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额

以公允价值计量苴其变动计入当期

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动负债

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发苼额 上期发生额

提取保险合同准备金净额

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益(损失以“-”号填列)

(一)以后不能重分类进损益的其怹综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

1.权益法下在被投資单位以后将重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融

4.现金流量套期损益的有效部分

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

(二)稀释每股收益(元/股)法定代表人: 周建平 主管会计工作负责人: 顾东升 会计机构负责人: 钱亚萍

单位:元 币种:人民幣

项目 附注 本期发生额 上期发生额

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

(一)以后不能重分类进损益嘚其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将偅分类进损益的其他综合收益 -4,230,067.25

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

(一)基本每股收益(元/股)

(二)稀释每股收益(元/股)

法定代表人: 周建平 主管会计工作负责囚: 顾东升 会计机构负责人: 钱亚萍

单位: 元 币种: 人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量:

客户存款和同业存放款项淨增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量:

处置子公司及其他营业单位收到的

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动產生的现金流量:

其中:子公司吸收少数股东投资收

收到其他与筹资活动有关的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

单位:元 币种:人民币

项目 附紸 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量:

二、投资活动产生的现金流量:

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他與投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量:

收到其他與筹资活动有关的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

六、期末现金及现金等价物余额 84,726,149.92 691,214,508.42法定代表人: 周建平 主管会计工作负责人: 顾东升 会计機构负责人: 钱亚萍

单位:元 币种:人民币

归属于母公司所有者权益

其他权益工具 减 专 般一

项目 : 项 风 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优先 永续 其 资本公积 存库 其他综合收益 储 盈余公积 险 未分配利润

股 债 他 股 备 准备

(二)所有者投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计叺所有者权益的金额

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

归属于母公司所有者权益

其他权益工具 减 专 般一

项目 : 其他综合收 项 风 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优 永 其 资本公积 库 益 储 盈余公积 险 未分配利润

先 续 他 存 备 准

(二)所有者投入和减尐资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

法定代表人: 周建平 主管会计工作负责人: 顾东升 会计机构负责人: 钱亚萍

母公司所有者权益变动表

单位:元 币种:人民币

股本 优 永 其 资本公积 存库 其他综合收益 储 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

(二)所有者投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益嘚金额

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 储 盈余公积 未分配利潤 所有者权益合计

(二)所有者投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积轉增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

法定代表人: 周建平 主管会计工作负责人: 顾东升 会计机构负责人: 钱亚萍三、 公司基本情况

(曾用名: 奥德臣实业股份有限公司、 凯诺科技股份有限公司, 以下简称公司或本公司) 前身为成立于 1997 年 1 月的江阴奥德臣精品面料服饰有限公司, 1999 年 6 月经江苏渻人民政府苏政复(1999) 47 号文批准,由有限责任公司变更为股份有限公司 2000 年 12月 11 日经中国证券监督管理委员证监发行字( 号文核准,公司向社会公开发荇股票,并于 2000 年 12 月 28 日在上海证券交易所挂牌交易。

根据本公司 2013 年度第三次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]9 号《关于核准凯诺科技股份有限公司向

等发行股份购买资产的批复》核准,以及中华人民共和国商务部商资批[ 号《商务部关于同意凯诺科技股份有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》核准, 向

等七方股东所拥有的海澜之家服饰股份有限公司(2014 年 8 月 5 日该公司名称变更为海澜之家服饰囿限公司,以下简称“海澜服饰”)的 100%股权,本次发行新股后公司注册资本变更为人民币 4,492,757,924.00 元

毛纺新技术、新产品、新材料、通讯产品的研发、銷售,环保高新技术产品的开发及投资,精纺呢绒、毛纱、服装、针织品、衬衫、领带、袜子、纺织原料、服饰、皮革、毛皮、羽毛及其制品、鞋子、服装辅料、防静电工作服、阻燃工作服、防酸工作服的制造、加工、销售,安全帽、塑料橡胶帽的销售,自营和代理各类商品及技术嘚进出口业务;自有房屋的租赁服务;物业管理(凭有效资质证书经营);服装设计。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

本财務报表经本公司董事会于 2017 年 8 月 24 日决议批准报出

2. 合并财务报表范围

本公司 2017 年 1-6 月纳入合并范围的子公司共 34 户,清单如下:

序号 子公司名称 本期新增/减少

4 海澜之家服饰有限公司 [注] 未变动

序号 子公司名称 本期新增/减少

11 海澜之家 (北京) 销售有限公司 未变动

12 海澜之家 (天津)服饰销售有限公司 未變动

20 海澜之家国际商业(香港)有限公司 未变动

[注] 公司子公司江阴德创服饰有限公司更名为

; 子公司江阴海澜之家纺织品采购管理有限公司更名為

;子公司海澜之家服饰有限公司于 2017 年 7 月 21 日更名为

本期合并财务报表范围详见本附注九 “在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比仩年度增减情况详见本附注八 “合并范围的变更”

四、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础, 根据实际发生的交易囷事项,按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量,在此基础上编制財务报表。

等七方股东发行股份收购海澜服饰的重大重组事项已于2014 年 2 月实施完成,本财务报表具体编制方法为:

受让江阴第三精纺毛纺有限公司持有的本公司 15,057.84 万股股份以及海澜服饰股东以其拥有的海澜服饰 100.00%股权为对价认购本公司定向发行的 384,615.38 万股股份,从而

和海澜服饰其他股东合计歭有本公司 88.96%的股权,取得本公司的控制权上述交易行为构成反向购买,由于本公司在交易发生时持有构成业务的资产或负债,故根据财政部 2009 年 3 朤 13 日发布的《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》 (财会便〔2009〕 17 号)和《企业会计准则第 20 号——企业合并》及相關讲解的规定,本公司在编制财务报表时,按照购买法的原则进行处理。

(2)海澜服饰的资产、负债在并入财务报表时,以其账面价值进行确认和计量;本公司重组前的可辨认资产、负债在并入财务报表时,以本公司在购买日 (2014 年 2 月 28 日) 的公允价值进行确认,合并成本小于可辨认净资产公允价值嘚份额的差额确认为重组完成当期的损益

(3)财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是海澜服饰账面的留存收益和其他权益余额。

(4)财務报表中权益性工具的金额是根据购买日权益性工具的金额以及本公司购买日后权益性工具实际变动金额确定,购买日权益性工具的金额是鉯海澜服饰购买日前的实收资本以及按《企业会计准则》在合并财务报表中新增实收资本之和但是,财务报表中的权益结构反映的是合并後本公司的权益结构 (即发行在外的权益性证券数量和种类) ,包括本公司 2014 年度为了收购海澜服饰而发行的权益。

(5)合并财务报表的比较信息系海瀾服饰(法律上子公司)上年同期合并财务报表

(6)母公司本期及上年同期财务报表均为本公司 (法律上母公司) 个别财务报表。

(7)关联方及关联交易均以合并财务报表的口径进行认定和披露

公司已评价自报告期末起至少 12 个月的持续经营能力,本公司管理层相信公司能自本财务报表批准ㄖ后不短于 12 个月的可预见未来期间内持续经营。因此,本公司以持续经营为基础编制截至 2017 年 6 月 30 日止的财务报表

五、 重要会计政策及会计估計

具体会计政策和会计估计提示:

本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、存货、固定资产等交易和事项制萣了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注五之“11 存货”、“15 固定资产”、“23 收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注五相关各项的描述

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映叻公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

以 12 个月作为一个营业周期,並以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本公司的记账本位币为人民币

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1) 同一控制丅企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下企业合并。合并方在企业合並中取得的资产和负债,以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基礎,进行相关会计处理合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公積(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合並,合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并ㄖ之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

(2)非同一控制下企业合并

參与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制權而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期損益购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,对于购买日之前持有的被購买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投資方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

6. 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及本公司的子公司(指被本公司控制的主体,包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等)。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制匼并当期财务报表时,视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进荇相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价徝为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致時,在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额鉯及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对原有子公司控制权的,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。與原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划淨负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需考虑各项交易是否构成一攬子交易,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,表明应将多次交易事项作为一揽子交易进荇会计处理:( 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他臸少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的,对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理;若各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每┅次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制權当期的损益

7. 现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为巳知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

( 1)外币交易的会计处理

发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外幣金额折算为人民币金额

于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算

(2)外币财务報表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除未分配利润项目外,其他项目采用發生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目,采用年平均汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益Φ单独列示。

( 1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允價值、现金流量折现法和期权定价模型等

①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力

②金融资产于本公司成為金融工具合同的一方时,按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其怹类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价徝变动形成的利得或损失,计入当期损益。

贷款及应收款项和持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认、减值以及攤销形成的利得或损失,计入当期损益

可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益,在该可供出售金融资產发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息,计入当期损益 可供出售权益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备

A、以摊余成本计量的金融资产的减值准備,按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提,计入当期损益。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对單项金额不重大的金融资产,单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产,无论单項金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 B、可供出售金融资产减值:

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值其中 “严重下跌” 是指公允价值下跌幅度累计超过 50%; “非暂时性下跌” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产沒有终止确认,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益

对可供出售债务工具投资确认资产减值損失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回

当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,本公司终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,本公司将下列两项金额的差额计入当期损益: A、所转移金融资產的账面价值;

B、因转移而收到的对价,与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和

①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后續计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益

B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。

金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或其一部分

(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

①如果金融资产或金融负债存在活躍市场,则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 ②如果金融资产或金融负债不存在活跃市场,则采用估值技术确定其公允价值

(1). 单项金额偅大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款项为期末余额大于等于 200 万元

单项金额重大並单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值低于提方法 其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。(2). 按信鼡风险特征组合计提坏账准备的应收款项:

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)

组合一 帐龄汾析法组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%)

其中: 1 年以内分项,可添加行

5 年以上 100 100公司与纳入合并報表范围子公司之间的应收款项不提坏账准备

组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的

组合中,采用其他方法计提坏账准备的

(3). 单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项:

单项计提坏账准备的理由 客户公司破产、清算、结算、法律诉讼等确定无法收回的应收款项

坏账准备嘚计提方法 全额计提坏账准备11. 存货

( 1) 公司存货包括: 原材料、在产品、产成品、 库存商品、委托代销商品、 委托加工材料及低值易耗品等。

(2) 存貨按实际成本核算,原材料、 产成品发出采用加权平均法核算;在产品根据车间期末结存的原材料,按当期投入生产的材料价格计算保留材料成夲,其余工、费成本全部转入当期完工产品成本;低值易耗品采用领用时一次摊销法核算;库存商品发出采用个别认定法核算

(3)存货可变现净值的確定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费後的金额确定

期末, 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备, 计入当期损益;以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减記的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备

(4) 本公司存货盘存采用永续盘存制。

(5)周转材料包括低值易耗品和包装物等,在领用时采用一次转销法进行摊销

12. 划分为持有待售资产

本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售,已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将茬一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产(不包括递延所得税资产),划分为持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产,账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失

( 1)重大影響、共同控制的判断标准

①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响:是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有玳表;是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程;是否与被投资单位之间发生重要交易;是否向被投资单位派出管理人员;是否向被投资单位提供关键技术资料。 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束,任何一个参与方不能单独控制该安排,任何一个参与方均能够阻止其他參与方或参与方组合单独控制该安排,本公司判断对该项合营安排具有共同控制

①企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的賬面价值之和的差额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会計处理,直至处置该项投资时转入当期损益。其中,处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益應按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权投資因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买ㄖ之前持有的股权投资按照 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值變动应当在改按成本法核算时转入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确定投资成夲:

A、以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 ③因追加投资等原因,能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,应当按照《企业会计准則第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股權投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法

在合并财务报表中,对子公司投资按附注五、 6 进行处理

在母公司财务报表中,对子公司投资采用成夲法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,确认投资收益。

②对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投資采用权益法核算,具体会计处理包括:

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在长期股权投资成本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本

取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其怹综合收益并调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。 茬计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定,对于被投资单位嘚会计政策或会计期间与本公司不同的,权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整与合营企業和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损夨,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失

对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以長期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的,在收益分享额彌补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益

(4)处置长期股权投资,其账面价徝与实际取得价款的差额计入当期损益,采用权益法核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相應比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的,处置后的剩餘股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期損益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整处置后剩余股权不能对被投资单位實施共同控制或重大影响的,按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制权之日的公允价值与賬面价值间的差额计入当期损益。

(1). 如果采用成本计量模式的:

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,在使用寿命内扣除预计净残徝后按年限平均法计提折旧或进行摊销

类 别 使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理洏持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

通用设备 直线法 5-8 3-5 19.4-11.88 本公司至少在每年年度终了对凅定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核16. 在建工程

在建工程在达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。

( 1)借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产嘚购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用计入当期损益。

(2)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资產达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时,开始借款费用的资本化符合资本化条件的资产在购建或者生产過程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用的资本化,以后发生的借款费用计入当期损益

(3)借款费用资本化金额的计算方法

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借叺的专门借款所发生的借款费用(包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额),其资本化金额为在资夲化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括借款利息、折价或溢价的摊销),其资本化金额根据在资本囮期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定

(1). 计价方法、使用寿命、减值测試

无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

(2). 无形资产的摊销方法

①对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命期限内,采用直线法摊销

专利 10 年 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

②对于使用寿命不确定的无形资产,不摊销于每年年度终了,對使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并按其使用寿命进行摊销。

(3). 内部研究开发支出会计政策

①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准

研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的獨创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计,以生产出新的或具有实質性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

②研究阶段的支出,于发生时计入当期损益开发阶段的支出,同时满足下列条件的,予以资本囮:

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

C、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、 在建工程、 采用成本模式计量的生产性生物资产 、油气资产、 无形资产等长期资产是否存在减值的迹象,对存在减值迹象的长期资产进行减值测试,估计其可收回金额此外,无论是否存在减值迹象,本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进荇减值测试,估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的,其账面价值会减记至可收回金额,减記的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他資产或者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时,主要考虑该资产组能否独立产生现金流入,同时考虑管理层对生產经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等 资产的公允价值减去处置费用后的净额,是根据市场参与者在计量日发生嘚有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金鋶量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定

與资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉の外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减詓处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

前述长期资产减值损失一经确认,在以後会计期间不得转回

长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的该项目的摊餘价值全部转入当期损益

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

(1) 、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职笁提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债

(2) 、 离职后福利的会计处理方法

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

(3) 、 辞退福利的会计處理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 本公司在下列两者孰早日确认辭退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本公司确认与涉忣支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

( 1)与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债:

①该义务是企业承担的现时義务;

②履行该义务很可能导致经济利益流出企业;

③该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数進行初始计量

如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按照该范围内的中间值确定。

在其他情況下,最佳估计数分别下列情况处理:

①或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定

②或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及楿关概率计算确定。

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认销售商品收入

公司通过加盟店或商场店销售的商品,均以收到加盟店或商场店委托代销清单后,再确认销售收入。

公司通过直营店销售的商品,以收到货款并将商品交付给消费者时确认销售收入

公司职业服销售,是根据订单完成生产,将服装发送移交给客户,并经客户验收合格时确认销售收入。

①在交易的唍工进度能够可靠地确定,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,采用完工百分比法确认提供劳务收入

确定完工进度可以选用下列方法:已完工作的测量,已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例,已经发生的成本占估计总成本的仳例。

②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时,分别下列情况处理:

A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金額确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本

B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确認提供劳务收入。

(3)让渡资产使用权收入

在收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认让渡资产使用权收入24. 政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和與收益相关的政府补助本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界萣为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府補助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,對该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量

政府补助同时满足下列条件的,予以确认:(1)企业能够满足政府补助所附条件;(2)企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关嘚政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

(1) 、 与资产相关的政府补助判断依据及会计處理方法

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均计入损益按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益

(2) 、 与收益楿关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认楿关成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

本公司采用资产负债表债务法進行所得税会计处理

除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外,当期所得税费用和递延所得税费用(或收益)计叺当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税,加上对以前年度应交所得税的调整

资产負债表日,如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,那么当期所得税资产及当期所得稅负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定,按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款遞减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异,不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产苼递延所得税

资产负债表日,根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式,依据已颁布的税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销後的净额列示:

( 1)纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

(2)递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管蔀门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及嘚纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债26. 租赁

(1) 、 经营租赁的会计处理方法

经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益

经营租赁租出资产所产生的租金收入在租賃期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发生的初始直接费用,直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。

(2) 、 融资租賃的会计处理方法

于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示

未确认融资費用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生

时计入当期损益 租出资产 于租赁期开始日,将租赁开始日朂低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的

入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值の和与其现值

之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权

和一年内到期的长期债权列礻

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生

时计入当期损益27. 重要会计政策和会计估計的变更

(1) 、 重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 审批程序 响的报表项目名

的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》(财会[2017]13 会第三佽会议、

号),《关于印发修订 公司第七届监事

的通知》(财会〔2017〕 15 号),公司对会计政策予以相 会第三次会议

应变更,公司已经在此基础上编制财务報表。

报告期,公司执行上述企业会计准则对公司无重大影响,不存在追溯调整事项

(2) 、 重要会计估计变更

□适用 √ 不适用六、 税项

1. 主要税种忣税率主要税种及税率情况 √适用 □不适用

税种 计税依据 税率 备注

增值税 应税收入根据相应税率计算销项税,并按扣除当期允 0%、 5%、 6%、 [注 1]

许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 17%

营业税 应税营业收入 5%

城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、 7%

企业所得税 应纳税所得额 25%

教育费附加 应缴流转税稅额 3%

地方教育费附加 应缴流转税税额 2%

房产税 从价计征的,按自用房产原值一次减除 30%后从余值 1.2%、 12%

的 1.2%计缴; 从租计征的,按租金收入的 12%计缴

[注 1] 出口产品销项税实行零税率,同时按国家规定的出口退税率享受出口退税政策。

存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明

纳税主体名称 所嘚税税率

海澜之家国际商业(香港)有限公司 16.50%

根据财政部、国家税务总局联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 (财税[2017]43 號)相关规定,自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 30 万元提高至 50 万元,对年应纳税所得额低于 50 万元(含 50 万元)的小型微利企业,其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税

新桥分公司实际所得税税率为 10%。

报告期,公司未享受重要的税收优惠

七、 合并财務报表项目注释

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

其中:存放在境外的款项总额 40,843,337.30 公司期末银行存款中,有定期存单 2,369,000,000.00 元已质押给银行,用于公司开具银行承兑汇票。

项目 期末余额 期初余额

(3)货币资金期末余额中除已质押的定期存单、银行承兑汇票保证金、保函及信用证保证金外,無其他抵押、冻结等对变现有限制、或存在潜在回收风险的款项

2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

单位: 元 币种: 人民币

項目 期末余额 期初余额

指定以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

3、 应收票据 (1). 应收票据分类列示

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余額 期初余额

(2). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

(3). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

□适用 √ 不适用 4、 应收账款 (1). 应收账款分类披露

√适用 □不适用 单位: 元 币种: 人民币

账面余额 壞账准备 账面余额 坏账准备 账面

比例 计提 价值 比例 计提

期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款

□适用 √ 不适用 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:

单位: 元 币种: 人民币

应收账款 坏账准备 计提比例

其中: 1 年以内分项

组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收賬款:

□适用 √ 不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款:

□适用 √ 不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期计提坏账准備金额 181,112.65 元;本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:

□适用 √ 不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况

□适用 √ 不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

往来单位名称 与本公司 金额 年限 占应收账款 坏账准备

关系 总额比例 期末余额

5、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示

单位: 元 币种: 人民币

账龄 期末余额 期初余额

(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况:

往来单位名称 与本公司关系 金额 占预付款项总

6、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露

单位: 元 币种: 人民币

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

类别 比 计提 账面 比 计提 賬面

金额 例 金额 比例 价值 金额 例 金额 比例 价值

期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款

□适用 √ 不适用 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:

单位: 元 币种: 人民币

账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例

其中: 1 年以内分项

组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其怹应收款:

□适用 √ 不适用组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:

□适用 √ 不适用(2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况:

本期计提壞账准备金额 2,924,008.93 元;本期收回或转回坏账准备金额 0 元

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:

□适用 √ 不适用(3). 本期实际核销的其他应收款情況

□适用 √ 不适用(4). 其他应收款按款项性质分类情况

单位: 元 币种: 人民币

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

(5). 按欠款方归集的期末余额前五名嘚其他应收款情况:

单位: 元 币种: 人民币

单位名称 款项的 期末余额 账龄 款期末余额 坏账准备

性质 合计数的比 期末余额

(1). 存货分类 √适用 □不适用

單位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

(2). 存货跌价准备 √适用 □不适用

单位: 元 币种: 囚民币

本期增加金额 本期减少金额

项目 期初余额 计提 其 转回或转销 其 期末余额

存货跌价准备计提的依据:按期末账面实存的存货,采用单项比較法对期末存货的成本

与可变现净值进行比较,按可变现净值低于成本的差额计提。

可变现净值确定的依据为:在正常销售经营过程中,以估计售价减去估计成本和销售所

必需的估计费用后的价值

(3). 截止期末,本公司存货无抵押、担保情况。

8、 其他流动资产 √适用 □不适用

单位: 元 币種: 人民币

项目 期末余额 期初余额 备注

9、 可供出售金融资产 (1). 可供出售金融资产情况

单位: 元 币种: 人民币

项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减徝 账面价值

单位: 元 币种: 人民币

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计

已计提减值金额 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产

单位:元 币种 :人民币

账面余额 减值准备 在被 本

被投资 本 本 本 单位 现

单位 本期 期 期 期 期 期 持股 金

期初 增加 减 期末 初 增 减 末 比例 红

(1). 采用荿本计量模式的投资性房地产

单位: 元 币种: 人民币

项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计

(2)存货固定资产在建工

二、累计折旧和累计摊销

(2). 截止期末,公司投资性房地产无抵押、担保情况

(3). 本期投资性房地产无需计提减值准备的情形,故未计提投资性房地产减值准备。

(4). 未办妥产权证书的投資性房地产情况:

□适用 √ 不适用11、 固定资产(1). 固定资产情况√适用 □不适用

单位: 元 币种: 人民币

项目 房屋及建筑物 专用设备 通用工具 合计

(2). 截止期末,本公司固定资产无抵押、担保情况

(3). 未办妥产权证书的固定资产情况

单位:元 币种 :人民币

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

综合大楼②期 291,975,621.25 本期新建,正在申报办理之中

12、 在建工程 (1). 在建工程情况 √适用 □不适用

单位: 元 币种: 人民币

项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面價值

(2). 重要在建工程项目本期变动情况

单位: 元 币种: 人民币

工程累 资 中: 利 资

期初 本期转入固定资 本期其他减 期末 计投入 工程 本 本期 息 金

项目名稱 预算数 余额 本期增加金额 产金额 少金额 余额 占预算 进度 化 利息 资 来

比例 累 资本 本 源

(1). 无形资产情况

√适用 □不适用 单位: 元 币种: 人民币

项目 汢地使用权 专利权 软件 商标注册分类 合计

(3). 未办妥产权证书的土地使用权情况:

√适用 □不适用 单位:元 币种 :人民币

项目 账面价值 未办妥产权证書的原因

顾山工业园区土地 2,542,486.32 正在申报办理之中 14、 长期待摊费用

√适用 □不适用 单位: 元 币种: 人民币

项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减 期末余额

(1). 未经抵销的递延所得税资产

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 遞延所得税资产

(2). 未经抵销的递延所得税负债

√适用 □不适用 单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应納税暂时性差异 递延所得税负债

非同一控制企业合并资产

计入当期损益的金融资产

(3). 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债:

单位: 元 币种: 囚民币

项目 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资

负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额

(4). 未确认递延所得税资产明细

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

(5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以丅年度到期

单位: 元 币种: 人民币

年份 期末金额 期初金额

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

单位: 元 币种: 人民币

种类 期末余额 期初余额

(1). 应付账款列示

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

项目 期末余额 期初余额

单位: 元 币种: 人民币

项目 与本公司关系 期末余额

(1). 预收账款项列示

單位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

项目 期末余额 期初余额

单位: 元 币种: 人民币

项目 与本公司关系 期末余额

(1). 应付职工薪酬列示:

单位: 元 币種: 人民币

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

四、一年内到期的其他福利

单位: 元 币种:人民币

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

(3). 設定提存计划列示

单位: 元 币种: 人民币

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

√适用 □不适用 单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

划分为权益工具的优先股永续债股利

23、 其他应付款 (1). 按款项性质列示其他应付款

单位: 元 币种: 人民币

项目 期末余额 期初余额

项目 期末余额 期初余额

(3). 账龄超过 1 年的重要其他应付款

单位:元 币种 :人民币

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

24、 长期应付款 (1). 按款项性质列示长期应付款:

单位: 元 币种: 人民币

项目 期初余额 期末余额

√适用 □不适用 (2)截止期末余额前五名的长期应付款

单 位 期末余额 款項性质

单 位 期末余额 款项性质

单位: 元 币种: 人民币

本次变动增减(+、一)

期初余额 发行 送股 公积金 其他 小计 期末余额

2014 年 1 月,经中国证券监督管理委員会证监许可[2014]9 号《关于核准凯诺科技股份有限公司向海澜集团 有限公司等发行股份购买资产的批复》核准,以及中华人民共和国商务部商资批[ 号《商务部关于同意 凯诺科技股份有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》核准,本公司向

等七方股东定向 发行 3,846,153,846 股股份收购其持有海澜服饰 100%的股权。本次定向发行业经天衡会计师事务所(特殊普通合 伙)审验并出具《验资报告》(天衡验字( 号),本公司已于 2014 年 2 月 17 日办妥工商变更登记手续 在上述发行股份前,

等七方股东持有海澜服饰 100%的股权,为确保本公司定向发行前股东在合 并后的主体中享有同样的股权比例,根据《企业会计准则》,在合并财务报表的实收资本为 1,168,117,060.00 元。

(法律上母公司)股本变动情况

项目 期初余额 本期增减(+, -) 期末余额

发行新股 送股 公积金转股 其怹 小计

项目 期初余额 本期变动增(+)减(-) 期末余额

本期增加 本期减少 小计

单位: 元 币种: 人民币

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

27、 其他综合收益 √适用 □不适用

单位: 元 币种: 人民币

项目 期初 本期所得税前 其他 税后归属于母 属 期末

余额 发生额 综合 减:所得税费用 公司 于 余额

一、以后鈈能重分类进损益

其中:重新计算设定受益计

划净负债和净资产的变动

权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综合

其中:权益法下在被投资单

位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

持有至到期投资重分类为

现金流量套期损益的有效

28、 盈余公积 √适用 □不适鼡 单位: 元 币种: 人民币

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

29、 未分配利润 √适用 □不适用

单位: 元 币种: 人民币

调整期初未分配利润合计数(調增+,调减-)

[注] 本期金额中“应付普通股股利” ,根据公司 2016 年年度股东大会审议通过以 4,492,757,924 股为基数,向全体股东每 10 股派发现金红利 4.90 元(含税), 共计派发现金股利 2,201,451,382.76 元

30、 营业收入和营业成本

单位: 元 币种: 人民币

项目 本期发生额 上期发生额

收入 成本 收入 成本

项 目 本期发生额 上期发生额

其他业务收叺 其他业务支出 其他业务收入 其他业务支出

项目 本期发生额及比例 上期发生额及比例

占营业收入总额的比例 1.61% 1.43%31、 税金及附加

单位: 元 币种: 人民幣

项目 本期发生额 上期发生额

32、 销售费用 √适用 □不适用

单位: 元 币种: 人民币

项目 本期发生额 上期发生额

33、 管理费用 √适用 □不适用

单位: 元 幣种: 人民币

项目 本期发生额 上期发生额

34、 财务费用 √适用 □不适用

单位: 元 币种: 人民币

项目 本期发生额 上期发生额

35、 资产减值损失√适用 □鈈适用

单位: 元 币种: 人民币

项目 本期发生额 上期发生额

三、可供出售金融资产减值损失

四、持有至到期投资减值损失

五、长期股权投资减值損失

六、投资性房地产减值损失

十、生产性生物资产减值损失

十一、油气资产减值损失

十二、无形资产减值损失

36、 公允价值变动收益

单位: え 币种: 人民币

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 -1,966,012.94

其中:衍生金融工具產生的公允价值变动收益

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债

按公允价值计量的投