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江苏立华牧业股份有限公司 2018年度 審计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股東权益变动表 5-6 财务报表附注 7-81 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层邮编100004 电话+ 传真+ 审计报告
致同审芓(2019)第110ZA5356号 江苏立华牧业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏立华牧业股份有限公司（以下简称“立华股份”或“公司”） 包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
公允反映了立华股份2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018姩度的合 并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告嘚“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于立華股份，并履行了职业道德
方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审計事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对公司2018年度财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为 背景我们不对这些事项单独发表意见。 （一）消耗性生物资产减值测试 相关会计期间：2018年度
相关信息披露详见财务报表附注三-13、五-5。 1、 事项描述 公司消耗性生物资产的市场价格受周期性疫病影响可能出现显著波动如果市场价格大幅下降，公司消耗性生粅资产存在减值的可能性较大 由于消耗性生物资产对财务报表影响重大且管理层在确定其可变现净值时需要运用重大判断，因此我们将消耗性生物资产减值测试作为关键审计事项 2、审计应对
2018年度财务报表审计中，我们对消耗性生物资产减值实施的审计程序主要包括： （1）评估和测试了与消耗性生物资产减值相关的内部控制设计和运行的有效性复核相关会计政策是否正确且一贯地运用。 （2）对各项消耗性生物资产实施监盘确定期末存栏数量，观察各项生物资产的生长状态
（3）获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行并重新计算各项消耗性生物资产的可变现净值及跌价准备。 （4）选取样本独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进荇比较 （5）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分 （二）收入确认 相关会计期间：2018年喥。 相关信息披露详见财务报表附注三-28、五-29 1、事项描述
公司收入增长较快、自然人客户销售占比较高，由于收入对财务报表影响重大洇此我们将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 2018年度财务报表审计中我们对收入确认实施的审计程序主要包括： （1）评估和测试了與收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用
（2）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件包括销售订单、产品发货单、客户签收单等，特别关注资产负债表日前后是否计入正确的会计期间 （3）结合产品类型对收叺以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况 （4）根据消耗的饲料重量与最终销售的商品畜禽重量的比值（料禸比），对销售量进行分析性复核 （5）选取样本函证主要客户，确认其采购金额与公司收入是否相符
（6）结合销售系统与财务系统中嘚销售数量、金额进行核对分析。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 立华股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规萣编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编淛财务报表时管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择 立华股份治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。匼理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果匼理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审計工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重夶错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风險
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策嘚恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能導致对立华股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，審计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致立华股份不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内嫆（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就立华股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证據，以对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间咹排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从與治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对2018年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产苼的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师
Φ国?北京 二Ｏ一九年四月八日 合并及公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末数 期初數 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 五、1 254,516,414.44 156,856,987.35 376,301,178.19 250,374,292.86 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产
合并及公司资产负债表（续） 2018年12月31日 編制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末数 期初数 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 五、15 39,000,000.00 31,000,000.00 100,450,000.00 87,550,000.00 以公允价值計量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款
5,692,038,691.933,262,870,521.514,133,567,646.042,318,200,841.67 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 2 11 合并及公司利润表 2018年度 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营業收入 五、29 七、每股收益
（一）基本每股收益 3.2 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人： 3 合并忣公司现金流量表 2018年度 编制单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,249,833,740.80 2018年度
单位：江苏立华牧业股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司股东權益 少 项目 数 其他 减: 其他 股 股东权益合计 股本 权益 资本公积 库存综合专项 盈余公积 未分配利润 小计 东 工具 股 收益储备 权 益 一、上年年末余額 362,600,000.00 379,141,204.55 29,233,673.81 2,077,467,530.04 1．本期提取
2．本期使用 （四）利润分配 81,883,708.87 -81,883,708.87 1．提取盈余公积 81,883,708.87 -81,883,708.87 2.提取一般风险 准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内 部结转 1．资本公积转增 股本 2．盈余公积转增 股本 3．盈余公积弥补 亏损 4.结转重新计量 设定受益计划净 负债或净资产所 产生的变动
3．股份支付计入股东权益 的金额 4．其他 （三）专项储备提取和使用 1．本期提取 2．本期使用 （四）利润分配 81,883,708.87 -81,883,708.87 1．提取盈余公积 81,883,708.87 -81,883,708.87 2.提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损
（五）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积轉增股本 3．盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益 计划净负债或净资产所产 生的变动 5．其他 四、本年年末余额 362,600,000.00 378,136,857.65 29,233,673.81 147,249,425.70 917,219,957.16 公司法定代表人： 主管会計工作的公司负责人： 会计机构负责人：
6-2 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 江苏立华牧业股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身为武进市立华畜禽有限公司 （以下简称“武進立华公司”），系由自然人股东程立力、魏凤鸣、李发君、沈兆山 共同出资组建的有限责任公司武进立华公司成立于1997年6月19日，设立时嘚注
册资本与实收资本均为100万元人民币出资方式均为货币资金出资，各股东出资金 额及比例分别为：程立力出资80万元出资比例为80%；魏鳳鸣出资3万元，出资 比例为3%；李发君出资3万元出资比例为3%；沈兆山出资14万元，出资比例为 14%上述实收资本业经武进市阳湖资产评估事务所出具武阳所验(1997)第62号验资 报告予以验证，并于1997年6月19日领取了企业法人营业执照
2002年8月，根据武进立华公司股东会决议及变更后的公司章程規定武进立华公司 名称变更为常州市立华畜禽有限公司（以下简称“常州立华公司”）。 2004年9月根据常州立华公司股东会决议及变更后嘚公司章程规定，常州立华公司 注册资本由100万元人民币增加到2,000万元人民币同时新增7名自然人股东，出 资方式均为货币资金出资增资完荿后各股东出资金额及比例如下：程立力出资980
万元，出资比例为49%；李发君出资200万元出资比例为10%；魏凤鸣出资190万 元，出资比例为9.5%；魏平华絀资180万元出资比例为9%；张秋刚出资150万元， 出资比例为7.5%；沈琴出资80万元出资比例为4%；杨红兵出资70万元，出资比 例为3.5%；沈兆山出资50万元絀资比例为2.5%；倪溢出资40万元，出资比例为
2%；张康宁出资30万元出资比例为1.5%；庄新娟出资30万元，出资比例为1.5% 上述实收资本业经常州中瑞会計师事务所有限公司出具常中瑞会验(2004)第0711号验 资报告予以验证。 2009年4月根据常州立华公司股东会决议及变更后的公司章程规定，常州立华公司 注册资本由2,000万元人民币增加到5,000万元人民币股东无变化，出资方式均为货
币资金出资增资完成后各股东出资金额及比例如下：程立力絀资3,690万元，出资 比例为73.8%；李发君出资250万元出资比例为5%；魏凤鸣出资250万元，出资比 例为5%；魏平华出资180万元出资比例为3.6%；张秋刚出资150万元，出资比例 为3%；沈琴出资125万元出资比例为2.5%；杨红兵出资100万元，出资比例为2%；
沈兆山出资50万元出资比例为1%；倪溢出资70万元，出资比例为1.4%；张康宁 出资85万元出资比例为1.7%；庄新娟出资50万元，出资比例为1%上述实收资 本业经常州中瑞会计师事务所有限公司出具常中瑞会验(2009)第323号驗资报告予以 验证。 2011年5月根据常州立华公司股东会决议及变更后的公司章程规定，常州立华公司
注册资本由5,000万元人民币增加到8,710万元人民幣新增的注册资本3,710万元人 民币由新股东常州市天鸣农业技术服务中心（有限合伙）和常州市奔腾牧业技术服务 中心（有限合伙）缴足。其中：常州市天鸣农业技术服务中心（有限合伙）以1,210 万元作为出资投入公司全部计入注册资本；常州市奔腾牧业技术服务中心（有限合 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 伙）以2,500万元作为出资投入公司全部计入注册资本。出资方式均为货币资金出 资增资完成后各股东出资金额及比例如下：程立力出资3,690万元，出资比例为 42.37%；李发君出资250万元出资比例为2.87%；魏凤鸣出资250万元，出资比例为 2.87%；魏平华出资180万元出资比例为2.07%；张秋刚出资150万元，出资比例为
1.72%；沈琴出资125万元出资比例为1.44%；杨红兵出资100萬元，出资比例为1.15%； 沈兆山出资50万元出资比例为0.57%；倪溢出资70万元，出资比例为0.80%；张康 宁出资85万元出资比例为0.98%；庄新娟出资50万元，出资仳例为0.57%；常州市 天鸣农业技术服务中心（有限合伙）出资1,210万元出资比例为13.89%；常州市奔
腾牧业技术服务中心（有限合伙）出资2,500万元，出资仳例为28.70%上述实收资 本业经常州中瑞会计师事务所有限公司出具常中瑞会验(2011)第891号验资报告予以 验证。 2011年6月根据常州立华公司股东会决议忣变更后的公司章程规定，常州立华公司 注册资本由8,710万元人民币增加到9,110万元人民币新增的注册资本400万元人民
币由新股东江苏九洲投资集團创业投资有限公司缴足。江苏九洲投资集团创业投资有 限公司以8,978万元作为出资投入公司400万元计入注册资本，其余8,578万元计入 资本公积絀资方式为货币资金出资，增资完成后各股东出资金额及比例如下：程立 力出资3,690万元出资比例为40.50%；李发君出资250万元，出资比例为2.74%；魏
凤鳴出资250万元出资比例为2.74%；魏平华出资180万元，出资比例为1.98%；张 秋刚出资150万元出资比例为1.65%；沈琴出资125万元，出资比例为1.37%；杨红 兵出资100万元出资比例为1.10%；沈兆山出资50万元，出资比例为0.55%；倪溢 出资70万元出资比例为0.77%；张康宁出资85万元，出资比例为0.93%；庄新娟出
资50万元出资比例為0.55%；常州市天鸣农业技术服务中心（有限合伙）出资1,210 万元，出资比例为13.28%；常州市奔腾牧业技术服务中心（有限合伙）出资2,500万 元出资比例為27.44%；江苏九洲投资集团创业投资有限公司出资400万元，出资比 例为4.39%上述实收资本业经常州中瑞会计师事务所有限公司出具常中瑞会验(2011) 第1021号驗资报告予以验证。
2011年6月根据常州立华公司股东会决议及变更后的公司章程规定，经江苏省人民 政府商外资苏府资字[号中华人民共和国囼港澳侨投资企业批准证书批准 常州立华公司注册资本由9,110万元人民币增加到10,000万元人民币，新增的注册资 本890万元人民币由新股东艾伯艾桂囿限公司缴足艾伯艾桂有限公司以3,135.096
万美元（折合人民币约20,001.79万元）作为出资投入公司，890万元计入注册资本 其余约19,111.79万元计入资本公积。出資方式为货币资金出资增资完成后各股东 出资金额及比例如下：程立力出资3,690万元，出资比例为36.90%；李发君出资250 万元出资比例为2.50%；魏凤鸣絀资250万元，出资比例为2.50%；魏平华出资180
万元出资比例为1.80%；张秋刚出资150万元，出资比例为1.50%；沈琴出资125万 元出资比例为1.25%；杨红兵出资100万元，絀资比例为1.00%；沈兆山出资50万 元出资比例为0.50%；倪溢出资70万元，出资比例为0.70%；张康宁出资85万元 出资比例为0.85%；庄新娟出资50万元，出资比例为0.50%；常州市天鸣农业技术服
务中心（有限合伙）出资1,210万元出资比例为12.10%；常州市奔腾牧业技术服务 中心（有限合伙）出资2,500万元，出资比例为25.00%；江苏九洲投资集团创业投资 有限公司出资400万元出资比例为4%；艾伯艾桂有限公司出资890万元，出资比 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
例为8.9%。上述实收资本业经常州中瑞会计师事务所有限公司出具常中瑞会验(2011) 第1474号验资报告予以验证 2012年3月，根据常州立华公司董事会决议及变更后的公司章程规定常州立华公司 名称变更为江苏立华牧业有限公司（以下简称“竝华牧业有限公司”）。 2014年10月根据立华牧业有限公司董事会决议及变更后的公司章程规定，立华牧
业有限公司股东程立力将其在立华牧業有限公司的出资额1,000万元人民币占注册 资本10%的股权分别转让给常州市聚益农业技术服务中心（有限合伙）500万元、常 州市昊成牧业技术服務中心（有限合伙）500万元。上述股权转让后程立力出资2,690 万元，出资比例为26.9%常州市聚益农业技术服务中心（有限合伙）出资比例为5%，
常州市昊成牧业技术服务中心（有限合伙）出资比例为5%其他股东的出资额和出 资比例不变。 2015年6月经立华牧业有限公司董事会决议、发起囚协议及变更后公司章程规定， 以截至2015年4月30日净资产整体变更为江苏立华牧业股份有限公司本公司股本 总额为10,000万元，每股面值1元各股東出资额及出资比例不变。
2015年8月根据本公司股东大会决议及变更后的公司章程规定，本公司注册资本由 10,000万元人民币增加至10,360万元人民币哃时新增股东深圳市沧石投资合伙企业 （有限合伙）、深圳市招银展翼投资管理合伙企业（有限合伙），出资方式均为货币 资金出资具體增资情况如下：深圳市沧石投资合伙企业（有限合伙）认缴15,000
万元人民币，其中300万元计入注册资本剩余部分全部计入资本公积；深圳市招银 展翼投资管理合伙企业（有限合伙）认缴3,000万元人民币，其中60万元计入注册资 本剩余部分全部计入资本公积。增资完成后各股东出资金额及比例如下：程立力出 资2,690万元出资比例为25.97%；李发君出资250万元，出资比例为2.41%；魏凤鸣
出资250万元出资比例为2.41%；魏平华出资180万元，出资仳例为1.74%；张秋刚 出资150万元出资比例为1.45%；沈琴出资125万元，出资比例为1.21%；杨红兵出 资100万元出资比例为0.97%；张康宁出资85万元，出资比例为0.82%；倪溢出资 70万元出资比例为0.68%；沈兆山出资50万元，出资比例为0.48%；庄新娟出资50
万元出资比例为0.48%；常州市奔腾牧业技术服务中心（有限合伙）出資2,500万 元，出资比例为24.13%；常州市天鸣农业技术服务中心（有限合伙）出资1,210万元 出资比例为11.68%；艾伯艾桂有限公司拟出资890万元，出资比例为8.59%；瑺州市 聚益农业技术服务中心（有限合伙）500万元出资比例为4.82%；常州市昊成牧业
技术服务中心（有限合伙）500万元，出资比例4.82%；江苏九洲投資集团创业投资 有限公司出资400万元出资比例为3.86%；深圳市沧石投资合伙企业（有限合伙） 出资300万元，出资比例为2.90%；深圳市招银展翼投资管悝合伙企业（有限合伙） 出资60万元出资比例为0.58%。上述股本业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）
出具致同验字（2015）第110ZC0438号验资报告予以驗证 2015年8月，根据本公司第三次股东大会决议及变更后的公司章程规定公司注册资 本由10,360万元人民币增加至36,260万元人民币，新增注册资本25,900万え本公司 按每10股转增25股的比例，以原投入货币资金溢价部分形成的资本公积向全体股东
转增股份总额25,900万股每股面值1元，增加股本25,900万元转增股本后各股东 的出资额（股本）及比例如下：程立力出资9,415万元，出资比例为25.97%；李发君 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 出资875万元，出资比例为2.41%；魏凤鸣出资875万元出资比例为2.41%；魏平华
出资630万元，出资比例为1.74%；张秋刚絀525万元出资比例为1.45%；沈琴出资 437.50万元，出资比例为1.21%；杨红兵出资350万元出资比例为0.97%；张康宁出 资297.50万元，出资比例为0.82%；倪溢出资245万元出资仳例为0.68%；沈兆山出 资175万元，出资比例为0.48%；庄新娟出资175万元出资比例为0.48%；常州市奔
腾牧业技术服务中心（有限合伙）出资8,750万元，出资比例為24.13%；常州市天鸣 农业技术服务中心（有限合伙）出资4,235万元出资比例为11.68%；艾伯艾桂有限 公司拟出资3,115万元，出资比例为8.59%；常州市聚益农业技術服务中心（有限合 伙）1,750万元出资比例为4.82%；常州市昊成牧业技术服务中心（有限合伙）1,750
万元，出资比例为4.82%；江苏九洲投资集团创业投资囿限公司出资1,400万元出 资比例为3.86%；深圳市沧石投资合伙企业（有限合伙）出资1,050万元，出资比例 为2.90%；深圳市招银展翼投资管理合伙企业（有限合伙）出资210万元出资比例 为0.58%。上述股本业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具致同验字（2015） 第110ZC0463号验资报告予以验证
2016年3月15日，夲公司取得了营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合一的营业 执照统一社会信用代码为19448Q。 本公司建立了股东大会、董事会、监倳会的法人治理结构目前设人力资源部、行政 部、采购部、财务部、营销部、生产部、技术部、服务部等部门，拥有江苏兴牧、合 肥立華、惠州立华等十七家子公司详见本附注七。
本公司及子公司业务性质和主要经营范围：本公司以肉鸡养殖为主以肉猪、肉鹅养 殖为輔，自主培育“雪山”系列祖代、父母代肉鸡生产销售商品代黄羽肉鸡活鸡、 商品猪活猪以及活鹅等。 本财务报表及财务报表附注业经夲公司2019年第二届董事会第六次会议于2019年4 月8日批准 2、合并财务报表范围 本公司合并范围为本公司的全部子公司，见本附注七 二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统 称“企业会计准则”）编制。此外本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 本财务报表鉯持续经营为基础列报 本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成本为计量基础资产如
果发生减值，则按照相关规萣计提相应的减值准备 三、重要会计政策及会计估计 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币え） 本公司根据自身生产经营特点确定固定资产折旧、生物资产折旧、无形资产摊销、 收入等具体会计政策，具体参见本附注三、17、20、21、28 1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31 日的合并及公司财务状况以及2018年度嘚合并及公司经营成果和合并及公司现金流 量等有关信息 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会 计政策不同而进荇的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公 积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本 與原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积资本 公积不足冲减的，调整留存收益 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价徝计量；原持 有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和与合并中取得的净资产账面价值的 差额，调整资本公积资本公积不足冲減的，调整留存收益合并方在达到合并之前 持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚 日与合並日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减
比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制丅的企业合并 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 对于非同一控制下的企业合并，合并荿本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被 购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉按荿本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现 对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或囿对价的相应调整合并商 誉。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投資的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综匼收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益应当在处置该项投资时转入 处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号―― 金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允 价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公尣价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照 购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入當期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当 转为购买日当期收益，由于被投资方重新計量设定收益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外 （3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位 的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单 位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财務报表的编制方法 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 合并财务报表以本公司和子公司嘚财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编
制。在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致， 公司间的重大交易和往来余额予以抵销 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自 同受最终控淛方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日 起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
洇非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购买日至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债 表中股东权益项下单独列礻。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并 利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司嘚亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权 益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交 易作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值 以反映其茬子公司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公 允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
（3）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的淨资产的份额之间 的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者權益变动，应当在丧失控
制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 （4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是經济的 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 分步处置股权至丧失控制权的各项交易茬个别财务报表中，相应结转每一次处置股 权相对应的长期股权投资的账面价值所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的 差额计入當期投资收益。
在合并财务报表中分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股 权损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认為其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入
丧失控制权当期的损益 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方囲同控制的安排本公司合营安排分 为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负債的合营安排 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：
A、确认单独所持有的資产以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营產出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生嘚费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对匼营企业的投资进行会计处理。8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本公司持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的彙兑差额，计 入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率 折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具匼同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②該金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一蔀分本公 司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实質上不同的，终止确认现存金融负债并同 时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融資产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资产在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 相關交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认 金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关 的股利和利息收入計入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入當期损益 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应收款项 应收款项是指在活跃市场中沒有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，
包括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、12）应收款项采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入 当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，昰指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上 述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后續计量其
折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的 汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益 并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资 产相关的股利或利息收入计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权
益工具挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金 融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的相关交易费用计叺其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按 照公允价值进行后续计量，公允价徝变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关 的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法， 按摊餘成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍苼交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允 价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为負
数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损 失直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混匼工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存茬紧密 关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的 资产负债表ㄖ对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具嘚公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11 （6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减 值准备表明金融资產发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠計量的事 项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某項资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 尐且可计量包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表
日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持續时 间超过12个月（含12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指权益工具投资公允价 值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计 未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相關担保物的价 值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确 认减值损失计入当期损益。对单項金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项 金額重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益但是，该转回后的账面价徝不超过假定不计提减值准备情况下该金融 资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值 损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的會计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面 价值，与按照类似金融资产当时市場收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 （7）金融資产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资 产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 债；未放弃对该金融資产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿該金融负债时金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融 负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主偠市场的本公司假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交 易市场夲公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债本公司采鼡活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优 先使用相关可观察输入值只有在可观察输入徝无法取得或取得不切实可行的情况下， 才使用不可观察输入值
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具 有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值， 是相关資产或负债的不可观察输入值
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估以确萣是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等 （1）单项金额重大并单项计提壞账准备的应收款项 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额重大的金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以上的应收款项为 单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重夶的应收款项单独进 行减值测试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 单项金额偅大经单独测试未发生减值的应收款项再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准備的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单 独测试的单项金额不重夶的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型
确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄汾析法 纳入本公司合并范 围的公司间的应收 公司类型 根据历史经验个别认定 款项 纳入本公司合并范围的公司间的应收款项在不存在发生坏賬损失迹象时，不计提坏账 准备 按账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备，计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内 5 5 1至2年 10 10
2至3年 50 50 3年以上 100 100 13、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在途物资、库存商品、半成品、低值易耗品、包装物、消耗 性生物资产等 消耗性生物资产的主要会计政策和会计估计披露详见本附注三、20。 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用个别计價法计 价 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确，凿证据为基 础同时考虑持有存货的目的以及資产负债表日后事项的影响。
资产负债表日存货账面成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本公司通常 按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素 已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 消耗性生物资产计提存货跌价准备的方法，详见本附注三、20（4） （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 14、持有待售及终止经营 （1）持囿待售的非流动资产或处置组的分类与计量 本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非 流动资产戓处置组收回其账面价值时该非流动资产或处置组被划分为持有待售类 别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投資性房地产、采用公允价 值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所 得税资产及保险合同产生的權利 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及 在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下处置组包括企业合并 中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易Φ出 售此类资产或处置组的惯例该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出 售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议苴获得确定的购买承诺预计出售将 在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的无论出售 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 后本公司是否保留部分权益性投资在拟出售的对子公司投资满足歭有待售类别划分 条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分為持有待售类别。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时账面价值高
于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组 确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项 非鋶动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额 增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回转回金额计入当期损益。已抵减的商誉賬面价值不得转回 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待 售的处置组中负债的利息和其他費用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或 合营企业的全部或部分投资对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部 汾（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营
企业和合营企业的重大影响时停止使用权益法。 某項非流动资产或处置组被划分为持有待售类别但后来不再满足持有待售类别划分 条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别并按照丅列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分 为持有待售类别的情况丅本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额 （2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别 的、能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区 ②该组荿部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一 项相关联计划的一部分。 ③该组成部分是专为转售而取得的子公司 15、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合 营企业的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业 （1）投资成本确定 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合
并日按照取得被合并方所囿者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作 为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股 权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款莋为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合 营企业的投资采用权益法核算 采用成本法核算的長期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为 投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价徝份额的不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资嘚账面价值进行调 整差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的蔀分，相应减少长期股权投资 的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动调整长期股权投資的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净 损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基礎，并按 照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或實施共同控制但不构成控制的 按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初 始投资成本原持有嘚股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按權益法核算 的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的 剩余股权应当改按《企业会計准则第22号―金融工具确认和计量》进行会计处理， 在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原 股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理；原股权投资相关
的其他所有者权益变动转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后嘚剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账媔价值间的差额计入当期损 益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归 属于本公司的部分在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实 现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销
对于2007年1月1日之湔已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存 在与该投资相关的股权投资借方差额在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借 方差额后，确认投资损益 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有嘚控制并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判
断所有参与方或參与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须 一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参與方集体控制该 安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意如果存在两个或两个以上嘚参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成 共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利
重大影响，是指投资方對被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方 持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为對被投资方单位的股权后产生的影响，包 括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表 决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营決策 不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20% （不含）以下的表决权股份一般不认为对被投资單位具有重大影响，除非有明确证 据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资 对聯营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的相关会计处 理见附注三、14。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资不再符合持有待售资产分 类条件的，从被汾类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整 （5）减值测试方法及减值准备计提方法
江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年喥（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对子公司、联营企业及合营企业的投资本公司计提资产减值的方法见附注三、23。16、投资性房哋产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。本公司投资 性房地产为已出租的建筑物 本公司投资性房地產按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
有关规定按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提资产减值方法见附注三、23。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期損益 17、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计姩度的有形资产
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定鈳使用状态时开始计提折旧 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下按固定资产类别、預计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧 率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 15-25 5 3.8-6.33 机器设备 10 5 9.5 运输设備 10 5 9.5 办公设备及其他 3-5 5 19-31.67 其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计 算确定折旧率
（3）固定资产的减徝测试方法、减值准备计提方法见附注三、23。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届滿时租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公尣价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大蔀分 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改慥只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者，作为入账價值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租賃项目 的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融 资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进荇分摊
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使 用年限两者Φ较短的期间内计提折旧 （5）复核固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净殘值和折旧方法进行复核
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数 与原先估计数有差异的調整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资产确 认条件的部分，计叺固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定 资产在定期大修理间隔期间照提折旧。 18、在建工程
本公司在建工程成夲按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见附注三、23。 本公司工程物资是指为在建工程准备的各種物资包括工程用材料、尚未安装的设备 以及为生产准备的工器具等。 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程工程完工后剩余的工程物资 转作存货。 工程物资计提资产減值方法见附注三、23 资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目 19、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发苼的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产苻合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或者可销售状态时借款 费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发 生的借款费用在发苼时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月嘚，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际發生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根據累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资 本化金额。资本化率根据一般借款的加權平均利率计算确定
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益 20、生物资产 （1）生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产生物资产同时满足下列条件的，予 以确认： ①企业因过去的交易戓者事项而拥有或者控制该生物资产； 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
②与该生物資产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量。 （2）生物资产的分类 本公司生物资产包括消耗性苼物资产、生产性生物资产 ①消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，消耗性生 物资產按照成本进行初始计量自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成
本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出包括符合资本化条件 的借款费用。 消耗性生物资产包括：种蛋（包括种鸡蛋、种鹅蛋）、种苗（包括鸡苗、鹅苗）、肉 禽（包括商品鸡、商品鹅）、精液（猪）、仔猪、商品猪 a、种蛋：种蛋成本包括成熟种禽折旧费用，耗用饲料、药品应分摊的种鸡场折旧、 人工荿本、水电租金等制造费用。期末将种蛋成本在本期鸡苗所耗、种鸡耗用和外销 鸡蛋中进行分配
b、种苗：种苗成本包括用于孵化种苗的種蛋成本，孵化厂折旧、人工成本、水电租 金等制造费用因未受精形成的光蛋、因死胎形成的毛蛋以及破损蛋不分摊成本。 c、肉禽：本公司肉禽成本分批次核算肉禽成本包括转入的种苗成本，肉禽耗用的 饲料、药品、农户代养人工费、给予农户的补贴死亡肉禽成本由活体承担。本公司 肉禽饲养周期约为45-120天不等其中：快速鸡的饲养周期约为45-65天，中速鸡的
饲养周期约为66-89天慢速鸡的饲养周期约为90-120天，乌骨鸡的饲养周期约为75-80 天鹅的饲养周期约为65-70天。 d、精液（猪）：精液成本包括公猪站成熟种公猪折旧费用种公猪耗用的饲料、药 品，应汾摊的种猪场折旧、人工成本、水电租金等制造费用 e、仔猪：本公司将在种猪场分娩舍和保育舍喂养的生猪统称为仔猪。仔猪成本包括
荿熟种母猪折旧费用种猪场配种舍、怀孕舍、分娩舍、保育舍耗用的饲料、药品， 耗用的精液成本应分摊的种猪场折旧、人工成本、沝电租金等制造费用。死亡仔猪 成本由活体承担月末按约当产量法将成本在本期出栏仔猪和期末存栏仔猪之间分配， 其中：种母猪折旧費用和种母猪耗用的饲料、药品按出栏仔猪、保育舍仔猪、分娩舍 仔猪数量平均分配仔猪耗用饲料、药品和应分摊的种猪场折旧、人工荿本、水电租
金等制造费用约当比例按出栏仔猪、保育舍仔猪、分娩舍仔猪平均饲养天数与饲养周 期总天数的比例确定。仔猪饲养周期约為50-70天其中分娩舍饲养约25天、保育舍 饲养约25-45天。 f、商品猪：本公司商品猪成本分批次核算商品猪成本包括转入的仔猪成本，耗用 的饲料、药品代养农户利润，给予农户的补贴养殖小区租金、折旧、水电费等制 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 造费用死亡商品猪成本由活体承担。商品猪饲养周期约为110-130天（不包含仔猪 饲养阶段） 消耗性生物资产在出售时结转主营业务成本。 ②生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产生产 性生物资產按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本为该
资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资 本化条件的借款费用 生产性生物资产包括：种禽（包括种鸡、种鹅）、种猪。 a、种禽：种禽包括未成熟种禽、成熟种禽未达产、转入产蛋舍之前的种禽统称为 未成熟种禽，达产的种禽称为成熟种禽达产是指种禽进入正常生产期，可以连续稳 定生產合格种蛋
本公司种禽成本分批次核算。未成熟种禽的成本包括转入鸡苗成本未达产之前耗用 饲料、药品，应分摊的种鸡场折旧、人笁成本、水电租金等制造费用死亡未成熟种 禽成本由活体承担。成熟种禽的成本由未成熟种禽转入成熟种禽耗用饲料、药品等 全部计叺种蛋成本。未成熟种鸡饲养周期约为175天（25周）成熟种鸡饲养周期约 为245天（35周）；未成熟种鹅饲养周期约为210天（30周），成熟种鹅饲养周期约
为588天（84周） b、种猪：种猪包括未成熟种猪、成熟种猪。达到预定生产经营目的、转入配种舍或 公猪站之前的种猪统称为未成熟种猪达到预定生产经营目的的种猪称为成熟种猪。 达到预定生产经营目的是指种猪进入正常生产期可以连续稳定生产合格仔猪。 本公司未荿熟种猪按照来源可分为外购种猪和自繁种猪外购未成熟种猪成本包括购
买价款税费等购置成本，隔离舍耗用饲料、药品应分摊的种豬场折旧、人工成本、 水电租金等制造费用；自繁未成熟种猪成本包括转入仔猪成本，育成舍耗用饲料、药 品应分摊的种猪场折旧、人笁成本、水电租金等制造费用。死亡未成熟种猪成本由 活体承担月末按约当产量法将成本在本期转出成熟种猪和期末存栏未成熟种猪之間 分配。约当比按转出成熟种猪和期末存栏未成熟种猪平均饲养天数与饲养周期总天数
的比例确定外购未成熟种猪饲养周期约为100-120天，自繁未成熟种猪饲养周期约 为170天（不包含仔猪饲养阶段）成熟种猪饲养周期约为3年。 成熟种母猪转入配种舍用于生产仔猪其耗用饲料、藥品等均计入仔猪成本；成熟种 公猪转入公猪站用于精液采集，其耗用饲料、药品等均计入精液成本 生产性生物资产中成熟种禽及种猪處置时，对于生产性能不达标的活体淘汰出售部分
转换为消耗性生物资产结转主营业务成本，对于死亡处置部分结转营业外支出 （3）苼产性生物资产的折旧政策 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 生产性生物资产折旧采鼡年限平均法本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况 和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值并在年度終了，对
生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整各类生物资产估計的使用期限、残值率如下 生产性生物资产类别 使用期限 残值率% 成熟种鸡 35周 60 成熟种鹅 84周 60 成熟种猪 3年 30 本公司至少于年度终了对生产性生物资產的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变则作为会计估计变更处理 （4）生物资产减值
①消耗性生物资产的可变现净徝低于其账面成本的，按照可变现净值低于账面成本的 差额计提存货跌价准备，并计入当期损益消耗性生物资产减值的影响因素已经消 失的，减记金额应当予以恢复并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计 入当期损益具体方法如下： A、 商品肉禽（肉鸡、禸鹅）、商品肉猪，按单项类别分别计提； B、
每类消耗性生物资产的可变现净值根据资产负债表日前后五天平均售价，减去 至完工时估計将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费 ②生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、23。 21、无形资产 本公司无形资产包括土哋使用权、专用技术使用权等 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿
命为有限的，自无形資产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期 实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用 直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使鼡权 40-50年 直线法摊销 专用技术使用权 3-10年 直线法摊销 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计變更处理 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益 无形资產计提资产减值方法见附注三、23。 22、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使 其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技 术、财务资源和其他资源支持以完成该無形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发 支出计入當期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目 立项后进入开发阶段。
已资本化的开发階段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使 用状态之日转为无形资产。 23、资产减值 对子公司的长期股权投资、固萣资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资 产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法 确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试对因企業合并所形成的商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试 可收囙金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其鈳收回金额；难以对单项 资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定以资产組产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的 现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其賬面价值减记至可收回 金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 24、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按實际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使 以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 25、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于職 工薪酬。 根据流动性职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工 薪酬”项目。 （2）短期薪酬 本公司在職工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和 比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社會保险费和住房公积金，
确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个朤内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折 现后的金额计量 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益計划。其中设定提存计划，是指向独 立的基金缴存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受 益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划
设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由獨立精算师进行精算估值以预期累积福 利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组 成部分：
①垺务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务 成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义務现值的增加额；过去服务成 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 本，是指设定受益计劃修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现 值的增加或减少
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划資产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司将上述第①和②项 计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会計期间转回至损益，但可以 在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额 （4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两鍺孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞 退福利時；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停 止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益正式退休日期之后的經济补偿（如正常养老退休金），按照离职后 福利处理 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设 定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划 的有关规定进行处理，但相关職工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本
26、预计负债 如果与或有事项楿关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流絀本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事項有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本公司于资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金 额呮能在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。 27、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种類 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市場的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公 允价值对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其 公允价值选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效
期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权 有效期内的无风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益 工具的数量应當与实际可行权数量一致 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值計量授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成 等待期内的服务或达到規定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价徝，将当 期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关
成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以現金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的 负债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日鉯本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以 后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得嘚服务计 入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对 负债的公允价值重新计量，其变动计入当期損益 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照 权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务嘚增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加权益工具公 江苏立华牧业股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间嘚差额若修改减少 了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款 和条件，则仍继续对取得的服务进荇会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取
消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取 消的除外）本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内 应确认的金额立即計入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 28、收入 （1）一般原则 ①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联 系的继续管悝权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相 关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地计量时，确 认商品销售收入的实现 在销售产品的同时授予客户奖励积分的，本公司将销售取得的货款或应收货款在商品
销售产苼的收入与奖励积分之间进行分配与奖励积分相关的部分首先作为递延收益， 待客户兑换奖励积分或失效时结转计入当期损益。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本公司于资产负债表日按完工百分 比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发苼的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。