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新企业所得税申报表教程分析.ppt 210页
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新企业所得税申报表体系结构详解
2、折旧年限：
企业会计准则第4号—固定资产：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
《企业所得税实施条例》第六十条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　
（一）房屋、建筑物，为20年； 　　
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　
（五）电子设备，为3年。
新企业所得税申报表体系结构详解
《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(2014年29号公告) 五：　　
固定资产折旧的企业所得税处理
（一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
（二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
（三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
新企业所得税申报表体系结构详解
3、折旧方法：
企业会计准则第4号—固定资产：第十七条 企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。但是，符合本准则第十九条规定的除外。
《企业所得税实施条例》第五十九条：固定资产按照直线法计算的折旧准予扣除。
加速折旧：
（1）《企业所得税法》第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
（2）《企业所得税法实施条例》第九十八条：企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
新企业所得税申报表体系结构详解
（3）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）；
（4）《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）第七条：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
（5）《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）
（6）《关于完善固定资产加速折旧所得税政策的通知》（财税【2014】75号）
（7）《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(2014年29号公告) 五（四）：企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。
新企业所得税申报表体系结构详解
4、减值处理：
《企业所得税法实施条例》第五十六条第三款 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
二、第8行“生产性生物资产”：
1、自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本： 　　
企业会计准则第5号—生物资产第八条：（一）自行营造的林木类生产性生物资产的成本，包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。（二）自行繁殖的产畜和役畜的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。
《企业所得税法实施条例》未明确自行建造固定资产的
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新成立的公司地税应该缴纳多少印花税？
第一个月申报地税时候地税局跟我说需要缴纳注册资本万分之五的印花税
其他的还有什么需要缴纳的
我给亲戚的公司代账很多不明白
还有就是听说地税可以零申报
是每个月都是零申报还是只有刚成立初期零申报 好头疼
　　新成立公司要交印花税，那就是实收资本印花税和账簿的印花税。按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。　　账簿按照每本5元缴纳印花税。　　印花税征税对象　　在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：　　1、立合同人，　　2、立据人，　　3、立账簿人，　　4、领受人，　　5使用人。　　现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：　　1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；　　2、产权转移书据；　　3、营业账簿；　　4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；　　5、经财政部确定征税的其它凭证；　　注册资本印花税，按照税法的资金账薄计算缴纳，都是要在实际收到股东投入的实收资本的时候，才需要申报缴纳的，如果股东没有实际缴纳，可以一直不交该项印花税。
采纳率：91%
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册资本印花税，按照税法的资金账薄计算缴纳，都是要在实际收到股东投入的实收资本的时候，所以如果股东一直没交清投资款，按照规定，就可以一直都不缴纳这个实收资本印花税，其他的印花税在开业的时候缴纳，才需要申报缴纳的，如果股东没有实际缴纳，可以一直不交，按照现在实收资本认缴制，已经取消了以前2年交清注册资本的规定
本回答被提问者和网友采纳
刚成立时要交注册资金印花税，以后有业务发生的才纳税
您好，成都远帆财税为您解答： 印花税是根据你注册资金的万分之五来收取。如有任何疑问请咨询我们，我们会详细向您解答。
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回答问题，赢新手礼包公司进行零申报，网上申报增值税要先申报财务报表。多谢大神_百度知道
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公司进行零申报，网上申报增值税要先申报财务报表。多谢大神
司刚成立，进行零申报，没有收入。谢谢。。我是新手很多不会。注册资本是二千万，只有些费用支出（编写时可随意写个数）。资产负债表 利润表，现金流量表。帮我填写下这3个表，麻烦了。留下邮箱我发表给好心人。
题，财务表报包括，资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表？零申报的财务报表需要怎么填呢，还有增值税纳税申报表，四个都需要填写提交吗？然后再申报增值税纳税申报表吗
我有更好的答案
你们用的什么软件，这三个表可以自己生成啊，根据实际金额填写就行了，你直接上国税网申报的时候，看看你们有没有收入，没收入就不用填，要是一般纳税人的话看看有没有进项税，然后就没了 直接空申报就行了
我们是河南的，小规模公司，软件是自动生成了几个表，不过全部都是零。我想问财务报表填写几个表呢，是资产负债表和利润表两个就可以了吗？
现金流量表也要，刚开，现金流也不复杂，按照模板根据你们的实际金额填填就行了，你申报的时候不需要现金流量表
现金流量表不需要实际填写数据，直接保存空表；利润表上的管理费用填写本月费用金额，其他的没有发生额就不需要填写了，利润金额是自动计算的；资产负债表货币资金填写实收资本减掉本月发生的费用支出，其他科目如果没有发生额无需填写，实收资本填写注册资金金额，未分配利润填写本年累计发生的费用支出金额负数。
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回答问题，赢新手礼包注册香港公司每年都要做数做账码？？_百度知道
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注册香港公司每年都要做数做账码？？
新成立的香港公司，18个月需进行第一次税务申报，以后按照公司会计年度申报，一年一次； 税率为16.5%；公司不盈利可不交税。香港公司报税做账流程：新公司成立18个月之后，政府下会发税表，这时您要根据公司实际运做情况,决定做“实报税”或“零报税”。1、零报税：如公司在香港没有购买实体物业，在香港没有请有薪员工，和香港本地公司没有发生业务和帐户往来，没有获取香港本地的利益，合同不是在香港签署的，在海关没有登记记录。满足以上条件可以申请零申报，需香港执牌会计师做审核报告递交政府申请。如首次报税申请“零申报”。3-5年香港政府不会下发税表。附：如有业务做零申报，被查到则董事承担刑事责任，罚款五万港币，应交税款三倍，监禁三年。2、实报税：如公司运做情况好，帐户往来频繁，金额巨大考虑今后公司发展可以实报税。
之亿投资：亿万企业，品质之选...
主营：融资租赁公司注册、商业保理公司注册、香港公司注册、app开发等
核数师的报告反映公司是否有利润产生。有限公司成立的第一年，政府允许其完成核数师报告的最长时间为18个月，越来越有钱，被税务局一查问根据香港公司法规定，香港有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局申报公司的财务及状况，有利润的情况下才需要交税。而如果不做核数报告，当一间公司的运作规模越来越大
香港公司刚注册成立的时候，第十八个月左右会收到第一份税表，这个时候就需要做账审计，如果公司过去一年半没有任何业务，可以申请零申报。零申报后，会在第三年收到第二份税表，接着以后每一年都会需要进行做账审计。参考资料：根据香港公司法规定，香港有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局申报公司的财务及状况。有限公司成立的第一年，政府允许其完成核数师报告的最长时间为18个月。核数师的报告反映公司是否有利润产生，有利润的情况下才需要交税。而如果不做核数报告，当一间公司的运作规模越来越大，越来越有钱，被税务局一查问，其实就已经没有办法交待这间公司的财富来源。甚至连所赚的钱来自哪里都交待不清楚的话，就很可能被人怀疑有洗黑钱的嫌疑。
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回答问题，赢新手礼包3月新办一般纳税人企业，首月国税、地税如何零申报？_百度知道
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3月新办一般纳税人企业，首月国税、地税如何零申报？
我有更好的答案
1、增值税表，直接点击保存， 因为没有收入。纸质报表需要税局管片的签字、表2 、利润表填相应的栏目，负债表。利润是负的
地税的负债表、利润表同国税一样 因为没有收入就没有印花税 没有缴税就没有城建税和教育费附加及地方教育费附加 至于土地税房产税等可以看公司的实际情况
采纳率：34%
网上申报填 无税申报填表是应税收入0
首月一般都没有业务，零申报呗。
负债表、利润表填写“无”就可以了
网上申报了
还需要提供纸质报表么？
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