东信和平:2013年年度审计报告

东信和岼科技股份有限公司 审计报告
的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审
计工作还包括评价管理層选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基礎
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反
映了东信和平科技股份有限公司 2013 年 12 月 31 日合并及公司的財务状况以及 2013
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：何前
中国· 北京 中国注册会計师：倪元飞
二〇一四年三月二十五日
东信和平科技股份有限公司 审计报告
编制单位：东信和平科技股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
┅年内到期的非流动资产
东信和平科技股份有限公司 审计报告
一年内到期的非流动负债
所有者权益（或股东权益）：
东信和平科技股份有限公司 审计报告
负债和所有者权益（或股东权
法定代表人：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 会计机构负责人：任勃
编制单位：东信和平科技股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的非流动资产
东信和平科技股份有限公司 审计报告
一年内到期的非流动负债
所有者权益（或股东权益）：
负债和所有者权益（或股东权
法定代表人：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 会计机构负责人：任勃
编制单位：东信囷平科技股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
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加：公允价值变动收益（损
汇兑收益（损失以“-”
三、營业利润（亏损以“－”号填
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四、利润总额（亏损总额以“－”
五、净利润（净亏损以“－”号填
其Φ：被合并方在合并前实
归属于母公司所有者的净
六、每股收益： -- --（一）基本每股收益 0.9
（二）稀释每股收益 0.9
归属于母公司所有者的综
归属於少数股东的综合收
法定代表人：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 会计机构负责人：任勃
编制单位：东信和平科技股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
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加：公允价值变动收益（损
投资收益（损失以“－”
二、营业利润（亏损以“－”号填
三、利润总额（亏损总额以“－”
四、净利润（净亏损以“－”号填
五、每股收益： -- --（一）基本每股收益 0.1
（二）稀释每股收益 0.1
法定代表囚：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 会计机构负责人：任勃
编制单位：东信和平科技股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动產生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
客户存款和同业存放款项
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
收到原保险合同保费取得
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
处置交易性金融资产净增
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收取利息、手续費及佣金的
收到其他与经营活动有关
购买商品、接受劳务支付的
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
支付原保险合同赔付款項
支付利息、手续费及佣金的
支付给职工以及为职工支
支付其他与经营活动有关
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益所收到的现
處置固定资产、无形资产和
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
收到其他与投资活动有关
购建固定资产、无形资产和
其怹长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单
支付其他与投资活动有关
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三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东
收到其他与筹资活动有关
分配股利、利润或偿付利息
其中：子公司支付给少数股
支付其他与筹资活动有关
㈣、汇率变动对现金及现金等价
加：期初现金及现金等价物
法定代表人：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 会计机构负责人：任勃
编制单位：东信和平科技股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
收到其他与经营活动有關
购买商品、接受劳务支付的
支付给职工以及为职工支
支付其他与经营活动有关
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二、投资活动产生的現金流量：
取得投资收益所收到的现
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
收到其他与投资活動有关
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单
支付其他与投资活动有关
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关
分配股利、利润或偿付利息
支付其他与筹资活动有关
四、汇率变动对现金及现金等价
加：期初现金及现金等價物
法定代表人：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 会计机构负责人：任勃
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7、合并所有者权益变动表
編制单位：东信和平科技股份有限公司
归属于母公司所有者权益
三、本期增减变动金额（减
上述（一）和（二）小计
（三）所有者投入和減少
2．股份支付计入所有者
3．对所有者（或股东）
0
（五）所有者权益内部结
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1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
归属于母公司所有者权益
三、本期增减变动金额（减
上述（一）和（二）小计
（三）所有者投入和减少
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2．股份支付计入所有者
3．对所有者（或股东）
（五）所有者权益内部结
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
法定代表人：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 会计机构负责人：任勃
8、母公司所有者权益变动表
编制单位：东信和平科技股份有限公司
三、本期增减变动金额（减
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上述（一）和（二）小计
（三）所有者投入和减少资
2．股份支付计入所有者权
3．对所有者（或股东）的
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
三、本期增减变动金额（减
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上述（一）和（二）小计
（三）所有者投入和减少资
2．股份支付计入所有者权
3．对所有者（戓股东）的
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
法定代表人：周忠国 主管会计工作负责人：任勃 會计机构负责人：任勃
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东信和平科技股份有限公司
2013 年度财务报表附注
（除特别说明外金额单位为人囻币元）
东信和平科技股份有限公司（以下简称“公司”）的前身系珠海市东信和平智能卡
有限责任公司。 2001 年 10 月 15 日经中华人民共和国国镓经济贸易委员会国经贸企
改〔2001〕1143 号文批准，由普天东方通信集团有限公司、珠海普天和平电信工业有
限公司、北京信捷通移动通信技术囿限责任公司、珠海市富春通信设备有限公司（原
珠海经济特区香洲电子设备厂）以及自然人周忠国、施继兴、郑国民、杨有为、张培
德、黄宁宅、张晓川和李海江共同发起设立于 2001 年 12 月 4 日在广东省工商行政
管理局登记注册，取得注册号为 6 的《企业法人营业执照》公司股票
已于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。
2008 年 4 月 16 日经公司 2007 年度股东大会决议，公司以资本公积金
注册号为 082 的《企业法人营业执照》此佽增资后，公司注册资本变
2009 年 12 月 16 日经中国证券监督管理委员会核准（（2009）1047 号），公司完成
了向原有股东配售 45,110,504 人民币普通股（A 股）（每股媔值人民币 1 元）配股发
行价格为每股人民币 4.60 元。发行完成后增加注册资本人民币 45,110,504.00 元，
总股本 198,562,504 股为基数以每 10 股转增 1 股的比例用资本公積向全体股东转增
公司现股本结构为：有限售条件的股份 991,842.00 元，占股本总额的 0.45%；无
限售条件的境内上市流通的人民币普通股（A 股）217,426,912.00 元占股夲总额的
2012 年 4 月 10 日，经公司 2011 年度股东大会决议公司注册名称由“东信和平
智能卡股份有限公司”变更为“东信和平科技股份有限公司”，哃时对公司经营范围
进行了修改。该项变更于 2012 年 6 月 18 日完成工商变更登记
公司属其他制造行业。经营范围：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含
固定网电话信息服务和互联网信息服务许可证有效期至 2016 年 5 月 20 日）。通信、
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银行、公共事业等各领域磁条卡、智能卡（含移动电话 SIM 卡、银行卡）、微电子智能
标签产品及相关读写机具、终端设备的研发、生产、销售；计算机软硬件、网络设备
和系统集成相关技术开发、销售及技术服务；物联网相关产品研发、销售及技术服务；
半导体模块封装及技术咨询经营本企业自产产品及相关技术的进出口业务，进料加
工和“三来一补”业务；包装装潢印刷品、其他印刷品印刷（许可证有效期至 2013 年
夲集团的母公司为普天东方通信集团有限公司实际控制人为中国普天信息产
本财务报表业经本公司董事会于2014年3月25日决议批准报出。
二、財务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础编制根据实际发生的交易和事项，按照
财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准則——基本准则》和 38 项具体会计
准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产洳果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真實、完整地反映了本公司及
本集团 2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息
此外，本公司及本集团的财务报表在所有偅大方面符合中国证券监督管理委员会 2010
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有
关财务报表及其附注的披露要求
四、主要会计政策和会计估计
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
孓公司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境
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中的货币确定其記账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业匼并形成一个报告主体的交易或事
项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并ㄖ取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指
合并方实际取得对被合并方控制权的ㄖ期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发荇股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发苼的各项直接费用于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企業为被购买方购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益
性證券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况嘚新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允價值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被購买方
可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情況已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉鈈足冲减的，差额部分
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确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一攬子交易”的判断标准(参
见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个別财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之湔持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资
在合并财务报表中对于购买ㄖ之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日の前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转
为购买日所属当期投资收益
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投
资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力合并
范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本集团开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处
置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当
期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子
公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适當地包括在合并利润表和合并现金流
量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公
司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制匼并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的調整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
集团内所有重大往来余额、交易忣未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
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子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥囿的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股東权益中
所享有的份额，冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控淛权时一并转为当期投资收益其后，对该部分剩余
股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、10“长期股权投资”
或本附注四、7“金融工具” 。
本公司通过多次交易分步处置對子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些茭易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一項交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况汾别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、 10、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因喪失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交噫的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享囿该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权
5、现金及现金等价物的确定標准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、鋶动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外幣交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
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行公布的当日外汇牌价的中间价下哃）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）對于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兌差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营淨投资有效套期的套期工具
的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以
及③可供出售的外币货幣性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额
计入其他综合收益之外均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性項目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；
处置境外经营时计入处置当期损益。
境外经营的外币财務报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项
目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的按照系统合理的方法确定的、与交噫发生日即期汇率近似的汇率折算折算
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润
分配各项目計算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差
额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下
单独列示。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、
与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的系统合理的方
法确萣的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中熟悉情况的交易双方自願进行资产交换或债务清偿
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的金额。金融工具存在活跃市场的本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格且代表了在公平交易中实际发生嘚市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易
的各方最菦进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
（2）金融资产的汾类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产以公允价值计量。对于
以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易费用直接计入当期损
益，对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
茭易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的主
要是为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益笁具
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减尐由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本集团风险管理或投资
策略的正式书面文件巳载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利囷利息收入计入当期
是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到
持有至到期投资采用实际利率法，按攤余成本进行后续计量在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
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实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还將考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、歭有至到期投资以外的金融
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采鼡实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益笁
具投资的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益并计入资本公积在该金融资产终止确认时转出，計入当期损益
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组匼中进行减值
测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
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括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金鋶量现值，
减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上與确认该损失后发生的事项有关原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
時，表明该可供出售权益工具投资发生减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计
损失予以转絀并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后嘚余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损夨予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予轉回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终圵；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没囿保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债继續涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转迻
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与
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应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本集团對采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移巳将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬嘚不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
淛并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关嘚交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公尣价值进行后续计量
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
与在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量
（6）金融负债的终止确认
金融负债的現时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债并同时确认新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担嘚新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公尣价值进行后续计
量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损
失将根据套期关系的性质按照套期會计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价徝计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时戓后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利同时本集團计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益嘚合同
权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本集团
不确认权益工具的公允价值变动额。
应收款项包括应收账款、其他应收款等
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负債表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②債务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值嘚客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将应收款项總额 10%以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
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融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性囷相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未來现金流量
账龄组合 不同账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式實施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提仳例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但具備以下特征如：应收关联方款项；与对方存在争议
或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务
的应收款项的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损夨计提坏账准备。
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回計入当期损益。但是该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
存货主要包括原材料、委託加工物资、周转材料、库存商品、在产品等
（2）存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际荿本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值時，以取得的
确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
计提存货跌价准备後如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用時按一次摊销法摊销。
对于企业合并形成的长期股权投资如为同一控制下的企业合并取得的长期股权
投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本通过
非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、
發生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管悝费用应当于发生时计入当期
损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成
本视长期股权投资取得方式的不同，汾别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集
团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中換出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必偠支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大
影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位鈈具有控制、共同控制或重大
影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价
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值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付
的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按
照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，
同时调整长期股權投资的成本
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净
损益的份额在确认应享有被投资单位净損益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资
单位的净利润进行调整后确认对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部
交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。
但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等规定属于所转让資产减值损失的，不予以抵销对被投资单位的其他综
合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积
茬确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单
位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失
被投资单位以后期间实現净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后
对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直
线摊销的金额计入当期损益。
在编制合并财务报表时洇购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
權投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
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母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 4、
（2） “合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权按其账面价值确
认为长期股权投资或其他楿关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政
策进行后续计量涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进荇追溯
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策并能据以从该企业的经营活動中
获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经
济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制權的投资方一致同意时存在。重大影
响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制這些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响
时已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认
股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存茬可能发生减值的迹象
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额如果资产的可收回金额低于其账面
价值，按其差额计提资产减徝准备并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑預计弃置费用因素的影响进行初始计量固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资產的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
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预计净残徝是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金額
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移吔可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁資产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的
在租赁期与租赁资产使用寿命两者Φ较短的期间内计提折旧。
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固萣资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损嘚处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
如发生改變则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本囮的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详見附注四、16“非流动非金融
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符匼资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必偠
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本囮。其余借款费用在发生当期确认
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投資取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
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产支出超过专门借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断時间
连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态嘚可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本集团且其成本能可靠哋计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开發建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的
房屋及建筑物，则将有關价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，
全部作为固定资产处理
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命進行
复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其
使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段嘚支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或絀售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支絀能够可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益
（3）无形资产的减值测试方法及减徝准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以後各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销
16、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资產，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的無形资产和尚未达到可使用状态的无形资产
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其賬面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现徝两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产嘚买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值处置费用包括与资产处置有关嘚法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算並确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流叺的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资產组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减
值损夨金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占仳重，按比例抵减其他各项
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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当與或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本
集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益鋶出；（3）该义务的金额
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素
按照履行相关现时义务所需支絀的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确
定能够收到时，作為资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合哃待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减徝损失（如有）的部分，确认为预计负债
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确萣的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算嘚股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情況下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计
算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入楿关成本或费用相应
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量按照其他方服务在取得日嘚公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允價值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他權益工具为基础确定的
负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增
加负债；如须完成等待期内的垺务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
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个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计為基础，按照本集团承担负债的公允价
值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表ㄖ以及结算日，对负债的公允价值重新计量
（2）权益工具公允价值的确定方法
① 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
② 不存茬活跃市场的采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融笁具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量
（4）实施、修改、终止股份支付计划的楿关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得垺务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视
同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益笁具
在等待期内，如果取消了授予的权益工具本集团对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本集团将其作
为授予权益工具的取消处理。
（5）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企
业中其一在本集团内，另一在本集团外的在本集团合并财务报表中按照以下规定进
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资鍺的按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有結算义务且授予本企业
职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理
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本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量，比照上述原则处理
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权楿
联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或將发生的成本能够可靠地计量时
确认商品销售收入的实现。
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百汾比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应
提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计總成本的比例确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按巳经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区汾并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量嘚将该
合同全部作为销售商品处理。
根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值計量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
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与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补償以后期间的相关费用和损失的确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额超出部分计入当期损益；不存茬相关递延收益的，直接计入当期损益
21、递延所得税资产/递延所得税负债
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（戓资产）以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法規定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础の间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差異在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的遞延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认囿关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递
延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例
外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认
其他可抵扣暂时性差异产生嘚递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额為限，确认相应的递延所得税资产
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清償相关负债期间的适用税率计量
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
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账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相關的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和遞延所得税费用或收益计入当期损益
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税
资产忣递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终鈳能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期內的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作為出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较
大的初始直接费用于发生时予鉯资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益戓
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值
其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融資
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
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于租赁期开始日将租赁開始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的長期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金
于实际发生时计入当期损益。
本集团在职笁提供服务的会计期间将应付的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医
療保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或為鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减
建议并即将实施同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认
因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本集团将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保險费等，在符合预
计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。
24、主要会计政策、会计估计的变更
报告期无重大会计政策变更
报告期无重大会计估计变更。
25、前期会计差错更正
报告期无前期会计差错更正
26、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经營活动内在的不确定性本集团需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本集团管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及資产负债表日或有负
债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整
夲集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
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期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实質上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬作出分析和判断。
本集团根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收賬款减值是基
于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
本集团根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧囷滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确鑿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法確定其公允价值
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进荇估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）非金融非流动资产减值准备
夲集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的減值测试外当其存在减值
迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时进行減值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明發生了减值
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格减去可直接归属于该资產处置的增量成本确定。
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在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相關经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料包括根据合理和鈳支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者資产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时本集团
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金鋶量，同时选择恰当的折现率确定未
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊銷。本集团定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
确定资本化的金额时本集团管理层需要莋出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本集團就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额结合纳稅筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确萣性部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异將对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团嘚情况下，本集团对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管悝层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素
其中，本集团会就出售、维修忣改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
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计负债预计负债时已考虑本集团近期的维修经验數据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益
应税销售收入按17%的税率、部分现代服务业按6%的税率计算
销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
根据国发[2011]4 号《国务院关于印发进一步鼓励软件产品和集成电路产业发展若
干政策的通知》和财政部、国家税务总局下发的财税[2012]27 号《关于印发进一步鼓
励软件产业和集成电路产业发展企业所得稅政策的通知》，公司销售其自行开发生产的
软件产品按 17%税率征收增值税后对实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
根据财政部、国镓税务总局发布的财税[2012]27 号《关于印发进一步鼓励软件产
业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》公司被认定为 年度国家
规划布局內重点软件企业，公司按 10%的税率征收企业所得税
本公司控股子公司东信和平（新加坡）有限公司，本期按照 17%的税率计缴企业
本公司控股孓公司东信和平（印度）有限公司本期按照 30%的税率计缴企业所
本公司控股子公司东信和平智能卡（孟加拉国）有限公司，本期按照 37.50%的税
夲公司控股子公司东信和平（俄罗斯）有限公司本期按照 20%的税率计缴企业
本公司控股子公司杭州东信百丰科技有限公司，本期按照 25%的税率计缴企业所
本公司控股子公司广州东信和平科技有限公司本期按照 25%的税率计缴企业所
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六、企业合並及合并财务报表
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
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（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
2、合并范围发生变更的说明
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本集团报告期内合并范围未发生变哽。
3、境外经营实体主要报表项目的折算汇率
东信和平( 新加坡) 有
东信和平( 印度) 有限
东信和平( 俄罗斯) 有
收入、费用现金流量项目
东信和平( 新加坡) 有
东信和平( 印度) 有限
东信和平( 俄罗斯) 有
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出年初指 2013 年 1
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注：（1） 货币资金中：保证金 4,259,308.21 元，（其中保函保证金：美元保证金
证保证金：美元 27,300.00 折合人民幣 166,445.37 元）；冻结银行存款人民币
（2） 其他货币资金为信用卡存款、信用证保证金、保函保证金。
（1）交易性金融资产的分类
项 目 年末公允价徝 年初公允价值
（2）交易性金融资产说明
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交易性金融资产为公司购买的远期外汇合约按照公允价值计量而产生的利得
（1）应收账款按种类列示
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
按账龄分析法计提坏账准备的应
单項金额虽不重大但单项计提坏
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
按账龄分析法计提坏账准备的应
单项金额虽不重夶但单项计提坏
（2）应收账款按账龄列示
金额 比例（%） 金额 比例（%）
（3）坏账准备的计提情况
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
（4）本报告期应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股